平成30年度から個人住民税の特別徴収義務者一斉指定を実施します!

更新日:平成30年3月27日

近畿2府4県が共同で近畿税理士会に、個人住民税の特別徴収の推進の取組みについて協力をお願いしました!

 近畿2府4県(大阪府・滋賀県・京都府・兵庫県・奈良県・和歌山県)と府県内市町村では、法令遵守、納税者の利便性向上及び安定した税収の確保を図るため、個人住民税の普通徴収から特別徴収への切替を推進する取組みを進めています。

 また、大阪府・京都府・兵庫県・和歌山県は連携して、平成30年度から個人住民税の特別徴収義務者の一斉指定の取組みを実施します。

 これらの取組みを広く周知し円滑に実施するため、平成30年1月22日に大阪府・京都府・兵庫県・和歌山県の担当課長等が近畿税理士会を訪問し、浅田恒博会長、芦田和典専務理事、永橋利志専務理事と面談し、近畿2府4県で進めている特別徴収の推進の取組み及び来年度から大阪府等が連携して実施する一斉指定への協力をお願いし、近畿2府4県担当課長連名の「個人住民税の特別徴収の推進のご協力について」の依頼文書を手交しました。

 その後、近畿税理士会で開催されました支部長会議に出席させていただき、本府の財務部税務局徴税対策課長が代表して、来年度から実施する一斉指定の取組みについて説明を行った上、事業主から問い合わせがあった場合の対応等について、協力をお願いしました。

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                                                            依頼書 [PDFファイル/137KB]  読み上げ用 [Wordファイル/17KB]

平成30年度から、大阪府内全43市町村において、原則として法定要件に該当する事業主すべてを特別徴収義務者に指定、個人住民税の給与からの特別徴収(給与からの差し引き)を徹底します。

また、京都府、兵庫県及び和歌山県においても、平成30年度から、原則として法定要件に該当する事業主を特別徴収義務者に指定し、個人住民税の特別徴収を徹底します。

※特別徴収とは、事業主(給与支払者)が従業員(納税義務者)に代わり、毎月従業員に支払う給与から個人住民税を差し引き、納入する制度

【参考リンク】

京都府ホームページ   個人住民税の特別徴収制度について http://www.pref.kyoto.jp/zeimu/1294272482211.html

兵庫県ホームページ   個人住民税の特別徴収 https://web.pref.hyogo.lg.jp/kk22/pa04_000000074.html

和歌山県ホームページ 個人住民税の特別徴収の徹底について https://www.pref.wakayama.lg.jp/prefg/010500/tokucho/tokucho.html

全国地方税務協議会ホームページ  個人住民税は特別徴収で納めましょう  http://www.zenzeikyo.jp/ippan/koho/kobetu_koho/tokubetuchousyu/index.html

個人住民税の特別徴収を徹底するため、平成30年度から府内市町村が事業主を特別徴収義務者として一斉指定

 平成29年8月22日に開催しました大阪府及び府内全43市町村で構成する大阪府個人住民税特別徴収推進会議において、「オール大阪特別徴収推進強化宣言」( [Wordファイル/23KB])( [PDFファイル/155KB] )を採択しました。平成30年度から、府内全43市町村において、原則として法定要件に該当する給与支払者である事業主全てを特別徴収義務者に指定し、個人住民税(個人府民税・市町村民税)の特別徴収(事業主が従業員の個人住民税額を給与から差し引きして納付)を徹底します。

 近畿府県(大阪府、滋賀県、京都府、兵庫県、奈良県、和歌山県)では特別徴収を強く推進していくため、平成28年10月26日に「個人住民税の特別徴収推進に関する近畿府県共同アピール」( [Wordファイル/17KB])( [PDFファイル/84KB])を採択(近畿府県で同時発表)しました。

 また、京都府・兵庫県及び和歌山県においても平成30年度から原則全ての事業主を一斉に特別徴収義務者と指定することから、平成29年度は直前期であり、対象となる事業主や納税者の皆様のより一層の周知を図るため、大阪府、京都府、兵庫県及び和歌山県は、平成29年5月24日に「個人住民税の特別徴収の一斉指定に向けた共同アピール」( [Wordファイル/21KB] )( [PDFファイル/100KB] ])を採択(4府県で同時発表)しました。

  個人住民税は、各自治体にとって行政サービスを支える貴重な財源です。府と府内市町村では、今後とも税収確保と税負担の公平を確保する取組みを進めていきます。府民の皆さんには、個人住民税の特別徴収の徹底に関する取組みについて、ご理解とご協力をお願いします。 

 特別徴収の具体的な手続きに関しては、従業員(納税義務者)の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課までお問い合わせください。

                         個人住民税の特別徴収に関するPR動画はこちらから(外部サイト)

                                                            特別徴収PR動画リンク

                                              チラシ両面[PDFファイル/499KB]                                                   

                                        チラシ(読み上げソフト用) [Wordファイル/55KB]                      

                          チラシ表面                           チラシ裏面          

 

                                   ポスター [PDFファイル/944KB]                                   

                            ポスター読み上げ用 [Wordファイル/51KB]             特別徴収の事務手引き [PDFファイル/1.11MB]

                             ポスター                           新規事業者向けの事務手引き

 

個人住民税の特別徴収とは?

 個人住民税の特別徴収とは、事業主(給与支払者)が、所得税の源泉徴収と同じように、毎月従業員に支払う給与から個人住民税を引き去り(給与差引きし)、従業員(納税義務者)に代わり、納入していただく制度です。

 事業主(給与支払者)は、法人・個人を問わず、特別徴収義務者として全ての従業員について、個人住民税を特別徴収していただく義務があります(地方税法第321条の4)。ただし、次の従業員の方は特別徴収の対象外とすることがができます。

【特別徴収の対象外とすることができる従業員】

  •  a 退職者または退職予定者(5月末日まで) 
  •  b 給与が少なく、個人住民税を特別徴収しきれない者
  •  c 給与の支払期間が不定期(例:給与の支払が毎月ではない) 
  •  d 他から支給される給与から個人住民税が特別徴収されている者(乙欄適用者) 

※特別徴収の対象外となる従業員の方がおられる場合は、給与支払報告書提出時に普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)([Excelファイル/268KB])([PDFファイル/289KB])を添付して提出していただく必要があります。 ※「普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)」は、平成30年1月に提出する給与支払報告書(平成29年所得分)から添付をお願いします。

特別徴収関係書類の様式(大阪府内市町村標準様式)

  1. 給与支払報告書(総括表)・普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)([Excelファイル/268KB])([PDFファイル/289KB]) ※「普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)」は、平成30年1月に提出する給与支払報告書(平成29年所得分)から添付していただく必要があります。
  2. 特別徴収切替届出(依頼)書( [Excelファイル/46KB])( [PDFファイル/132KB]
  3. 特別徴収義務者の所在地・名称変更届出書([Excelファイル/63KB])([PDFファイル/106KB]
  4. 給与所得等に係る市町村民税・府民税特別徴収税額の納期に関する承認申請書([Excelファイル/77KB])(表面 [PDFファイル/110KB])(裏面 [PDFファイル/89KB]

※特別徴収関係書類の提出先は、従業員の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課です。個人住民税の特別徴収に係る具体的な手続きに関することは、従業員の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課までお問い合わせください。

特別徴収のメリット

 特別徴収制度は、従業員が個々に納税のために金融機関等へ行く手間が省け、納め忘れがなくなるなど、従業員にとっても便利な制度です。

 さらに、普通徴収の納期が年4回であるのに対し、特別徴収は年12回での支払いのため、従業員の1回あたりの負担が少なくてすみます。 (例)年税額24万円の場合  特別徴収2万円×12回  普通徴収6万円×4回

 また、事業主(給与支払者)の皆様には、所得税のように、税額の計算や年末調整をする手間はかかりません。

特別徴収のしくみ

特別徴収制度のしくみ 

お問い合わせ先

 個人住民税の特別徴収に係る具体的な手続きに関するお問合せは、従業員(納税義務者)の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課までお問い合わせください。

全国の取組み

 総務省と地方税務協議会(都道府県及び政令指定都市加入団体)では、特別徴収制度の周知徹底に取り組んでいます。

個人住民税の特別徴収Q&A

 よくお問い合わせいただく質問と、その回答(Q&A)を紹介します。その他具体的な手続きに関するお問い合わせは、従業員(納税義務者)の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課までお問い合わせください。

Q1 特別徴収しないといけないのですか?

A1 所得税の源泉徴収義務のある事業主(給与支払者)は、従業員(納税義務者)の個人住民税を特別徴収することが法律(地方税法第321条の4及び市町村条例)により義務付けられています。

Q2 従業員はパートやアルバイトであっても特別徴収しなければなりませんか?

A2 原則として、アルバイト、パート、役員等全ての従業員から特別徴収する必要があります。ただし、次の従業員の方は特別徴収の対象外とすることができます。対象外とする場合は、従業員(納税義務者)の方がお住いの市町村へ給与支払報告書提出時に、普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)([Excelファイル/268KB])([PDFファイル/289KB])を添付して提出していただく必要があります。 ※「普通徴収切替理由書(兼 仕切紙)」は、平成30年1月に提出する給与支払報告書(平成29年所得分)から添付をお願いします。

  • a 退職者または退職予定者(5月末日まで) 
  • b 給与が少なく、個人住民税を特別徴収しきれない者
  • c 給与の支払期間が不定期(例:給与の支払が毎月ではない) 
  • d 他から支給される給与から個人住民税が特別徴収されている者(乙欄適用者)  

Q3 従業員から普通徴収で納めたいと言われていますが・・・

A3 所得税の源泉徴収義務のある事業主(給与支払者)は、特別徴収しなければなりません。したがって、従業員(納税義務者)の希望により普通徴収を選択することはできません。

Q4 事業主(給与支払者)の事務手続きは? 

 A4 所得税のように、税額計算や年末調整をしていただく手間はありません。従業員(納税義務者)の方がお住いの市町村が、事業主の皆様から提出された給与支払報告書等に基づいて計算した従業員の方の特別徴収税額を、5月末までに事業主に通知します。6月から翌年5月までの12回に分けて、毎月の従業員に支払う給与から月ごとの特別徴収税額を差し引きして、翌月10日までに各市町村へ納入していただきます。(所得税の源泉徴収と同様、年12回の納付を年2回とする特例制度があります。次のQ5を参照してください。)

Q5 所得税の源泉徴収のように、年12回の納付を年2回とする特例はないのですか? 

 A5 従業員が常時10人未満の事業所は、市町村への申請により年12回の納期を年2回と(第1回:12月10日、第2回:6月10日)することができます(納期の特例)。個別の手続きについては、従業員の方がお住まいの市町村の個人住民税(特別徴収)担当課へお問い合わせください。

Q6 特別徴収していた従業員が年度途中で退職した場合は、どうしたらよいでしょうか? 

 A6 退職した翌月の10日までに、異動届を退職者の住所地市町村へ提出してください。また、退職後に特別徴収できなくなった残りの税額は、退職した時期に応じて次のとおりご対応をお願いし、ます。

1.6月1日から12月31日までに退職をした場合…普通徴収への切替えとなり、退職した従業員の方が自ら納付していただきます。ただし、従業員の方からの申出または了解があれば、退職時に支払う給与または退職手当等から一括して徴収していただくこともできます。

2.翌年年1月1日から4月30日までに退職をした場合…本人の申出がなくても、5月31日までの間に支払う給与または退職手当等から一括徴収することになっています。ただし、一括徴収すべき税額が退職手当等の金額を超える場合は、この限りではありません。

このページの作成所属
財務部 税務局徴税対策課 事業税グループ

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